Las tendencias fiscales para los freelance sufrirán fuertes transformaciones durante el periodo 2024-2025 . Desde ajustes en las cotizaciones hasta cambios en el tratamiento del IVA, aquí presentamos un resumen completo de lo que puedes esperar este año.
Índice
Nuevo Sistema de Cotizaciones
Desde enero de 2023, la Seguridad Social ha implementado un nuevo sistema de cotizaciones que entrará en pleno efecto durante el periodo 2024-2025. Aprende las claves de este nuevo modelo:
Cotización por rendimientos netos
El nuevo sistema de cotización se basa en los rendimientos netos anuales que obtienen los autónomos en el ejercicio de todas sus actividades económicas, empresariales o profesionales.
Los rendimientos netos se calculan a partir de los ingresos menos los gastos deducibles, según la normativa fiscal vigente. Los autónomos deben comunicar a la Seguridad Social sus rendimientos netos estimados para el año en curso, antes del 31 de enero de cada año.
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Tramos de cotización
En función de los rendimientos netos comunicados, se asigna a cada autónomo un tramo de cotización, que determina la base de cotización mínima y máxima, así como la cuota a pagar. Existen 15 tramos de cotización diferentes, que se irán ajustando progresivamente hasta el año 2025, cuando se aplicará el modelo definitivo de cotización por ingresos reales.
| Cuotas 2024 | Ingresos netos | Base cotización | Cuota autónomo | |||
| Desde | Hasta | Desde | Hasta | Desde | Hasta | |
| Tramo 1 | 0 | 670 | 735,29 | 816,98 | 225 | 250 |
| Tramo 2 | 670 | 900 | 816,99 | 900 | 250 | 275,40 |
| Tramo 3 | 900 | 1.166,70 | 872,55 | 1.166,70 | 267 | 357,01 |
| Tramo 4 | 1.166,70 | 1.300 | 950,98 | 1.300 | 291 | 397,80 |
| Tramo 5 | 1.300 | 1.500 | 960,78 | 1.500 | 294 | 459 |
| Tramo 6 | 1.500 | 1.700 | 960,78 | 1.700 | 294 | 520,20 |
| Tramo 7 | 1.700 | 1.850 | 1.045,75 | 1.850 | 320 | 566,10 |
| Tramo 8 | 1.850 | 2.030 | 1.062, 09 | 2.030 | 325 | 621,18 |
| Tramo 9 | 2.030 | 2.330 | 1.078,43 | 2.330 | 330 | 712,98 |
| Tramo 10 | 2.330 | 2.760 | 1.111,11 | 2.760 | 340 | 844,56 |
| Tramo 11 | 2.760 | 3.190 | 1.176,47 | 3.190 | 360 | 976,14 |
| Tramo 12 | 3.190 | 3.620 | 1.241,83 | 3.620 | 380 | 1.107,72 |
| Tramo 13 | 3.620 | 4.050 | 1.307,19 | 4.050 | 400 | 1.239,30 |
| Tramo 14 | 4.050 | 6.000 | 1.454,25 | 4.139,40 | 445 | 1.266,66 |
| Tramo 15 | 6.000 | + | 1.732,03 | 4.139,40 | 530 | 1.266,66 |
Puedes cambiar de tramo de cotización si varían tus rendimientos netos hasta cuatro veces al año, con efectos el primer día del mes siguiente al de la comunicación. Aunque decidas no hacer esta modificación, la Seguridad Social realizará una regularización de la cotización al final de cada año, en función de tus rendimientos netos reales declarados en la declaración del IRPF.
Si la regularización resulta a favor del autónomo, se le devolverá el exceso de cotización. Si resulta en contra, se le reclamará la diferencia, con un recargo del 10%.
Se mantienen otros beneficios en la cotización para los autónomos, como las bonificaciones por maternidad, paternidad, cuidado de menores o familiares dependientes, o las reducciones por pluriactividad.
La Declaración de la Renta para Todos los Autónomos
Uno de los cambios más significativos es la obligatoriedad para todos los inscritos en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de presentar la declaración de la renta entre el 3 de abril y el 31 de julio, independientemente de sus ingresos anuales. Anteriormente, aquellos cuyos ingresos no superaban los 1.000 euros estaban exentos de esta obligación, pero esta exención ha sido eliminada.
Esta tendencia fiscal, implementada a partir del periodo fiscal 2023, tiene como objetivo principal garantizar una mayor transparencia fiscal en el sistema tributario.
Tarifa Plana y Cuotas Cero para Nuevos Autónomos
La tarifa plana de los nuevos autónomos de 2023 y años anteriores era de 60 euros al mes durante los primeros 12 meses, y se podía extender hasta 24 o 36 meses con una reducción del 50% o del 30% de la cuota, respectivamente. Esta medida se ha modificado con la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización por tramos en función de los ingresos reales.
El sistema de tarifa plana para nuevos autónomos ha experimentado cambios, con una cuota fija de 80€ durante el primer año y la posibilidad de ampliarla al segundo año si los ingresos mensuales son inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI).
Para acceder a la tarifa plana, es necesario cumplir una serie de requisitos:
- No haber estado dado de alta como autónomo en los dos años anteriores
- No ser administrador de una sociedad mercantil
- No tener trabajadores a cargo
- No haber disfrutado de otra bonificación en el RETA
Además, varias comunidades autónomas ofrecen cuotas cero para nuevos autónomos, aunque los detalles varían según la región.
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Posible Exención del IVA
Se está planeando una franquicia fiscal que eximirá a los autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros anuales de la obligación de emitir facturas con IVA y presentar modelos trimestrales de IVA. Esta medida, pendiente de confirmación, podría simplificar la gestión fiscal para muchos autónomos y convertirse en una de las tendencias fiscales para freelance más importante de este año, aunque también implicaría ajustes en el tratamiento de deducciones y declaraciones anuales.
Implementación Progresiva de la Factura Electrónica
La factura electrónica se volvera obligatoria para todos en los próximos años, con un período de transición de dos años para su implementación completa.
Aunque algunos podrían percibirlo como una carga adicional, es importante destacar que la factura electrónica tiene el potencial de simplificar y agilizar significativamente los procesos contables una vez que esté completamente establecida.
Otros tendencias fiscales importantes:
- Planes de pensiones: Los autónomos han visto incrementado en 2024 el límite que pueden deducirse en el IRPF por los planes de pensiones de empleo . Este límite pasa de los 1.500 euros a los 5.750 euros.
- Gastos de vivienda: Los autónomos también pueden deducirse ya los gastos por suministro de vivienda. Entre estos están la luz, agua o Internet de los que hagan uso de forma proporcional por utilizar el inmueble para la actividad profesional.
Nuevo panorama fiscal
En resumen, el panorama para los freelance en los años 2024-2025 está marcado por cambios significativos en las tendencias fiscales que afectarán la forma en que gestionan sus impuestos y contribuciones. Desde el nuevo sistema de cotizaciones hasta la posible exención del IVA para aquellos con ingresos limitados, se vislumbra un nuevo escenario . La implementación progresiva de la factura electrónica promete simplificar procesos contables, mientras que beneficios como la ampliación de la tarifa plana para nuevos autónomos ofrecen oportunidades adicionales. Con estos cambios, los freelance deberán mantenerse informados y preparados para aprovechar al máximo las nuevas oportunidades y cumplir con las nuevas obligaciones fiscales.
